НДС при возвратах на маркетплейсе

Что такое возвраты на маркетплейсе и как они влияют на НДС?

Возвраты — это товары, которые клиент вернул, а маркетплейс вернул деньги продавцу. По закону, если товар был продан с НДС, а потом возвращён, сумма возврата должна быть учтена как уменьшение выручки и налога. Это касается и товара, и услуги, если возврат касается доставки или сервиса.

Пример из практики

• ИП из Казани, оборот 3 млн в месяц, работает на Wildberries.
• В апреле 2024 года было 270 возвратов на 1,1 млн рублей.
• Из них 850 тыс. — по причине брака, 250 тыс. — по желанию клиента.

Если не учесть возвраты, ИП может получить переплату по НДС или быть привлечён к ответственности при проверке.

Как отразить возврат в декларации по НДС?

Возвраты нужно отразить в том же отчетном периоде, когда они произошли. Это означает, что если маркетплейс списал деньги в марте, нужно скорректировать декларацию за март.

Документы, которые нужны

• Акт о возврате товара от маркетплейса.
• Счёт-фактура на возврат (если маркетплейс выставляет).
• Документы о возврате средств (банковская выписка, отчёт от маркетплейса).

Какие данные из маркетплейса нужно проверить?

Маркетплейсы выдают отчёты с детализацией: продажи, возвраты, комиссии, суммы к возврату. Важно сверить эти данные с вашими учётными записями.

Что проверять в отчёте?

• Дата возврата — должна совпадать с датой списания средств.
• Сумма возврата — включает товар, доставку, комиссию.
• Причина возврата — влияет на порядок учёта (брак, ошибка, отказ).

Что делать, если маркетплейс не выставил счёт-фактуру на возврат?

Если маркетплейс не выставил счёт-фактуру, но списал деньги, вы всё равно обязаны отразить возврат. В этом случае можно составить внутренний документ — акт о возврате, подтверждающий факт возврата.

Как оформить акт о возврате

• Укажите дату, сумму, номер возврата (по отчёту маркетплейса).
• Поставьте подпись ИП или уполномоченного лица.
• Храните документ в учёте — он может понадобиться при проверке.

Как корректировать НДС при возвратах?

Если возврат касается товара, проданного с НДС, нужно уменьшить выручку и сумму налога. Это делается через корректировочные расчёты.

Формула расчёта

НДС к уменьшению = (Сумма возврата / 1,2) × 20%

Пример

• Сумма возврата: 1,1 млн рублей.
• НДС к уменьшению: (1 100 000 / 1,2) × 0,2 = 183 333 рубля.
• Выручка к уменьшению: 1 100 000 / 1,2 = 916 667 рублей.

Что будет, если не отразить возвраты в НДС?

Пропуск возвратов в декларации — риск для бизнеса. Налоговая может признать, что вы занижали выручку, и потребовать доплатить НДС, пени и штрафы.

Последствия

• Доплата НДС по ставке 20% от суммы возвратов.
• Пени — 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
• Штраф — от 20% до 40% от суммы недоимки (в зависимости от обстоятельств).

Кейс из практики

ИП из Казани не отразил 1,1 млн рублей возвратов в декларации за март. В июне проверка — выявили. Доплата НДС: 183 333 рубля. Пени: 45 000 руб. Штраф: 120 000 руб. Итого: 348 333 рубля.

Какие ошибки чаще всего допускают при учёте возвратов?

Ошибки в учёте возвратов — частая причина проверок. Вот основные:

Частые ошибки

• Считают возвраты только по браку, а не по всем причинам.
• Не учитывают возвраты в том же периоде, когда они произошли.
• Игнорируют комиссии маркетплейса в сумме возврата.
• Не хранят документы о возвратах.

Сравнение: правильный и неправильный учёт

Параметр	Правильно	Неправильно
Дата учёта	Месяц возврата	Месяц поступления денег
Сумма возврата	Всё, что списано маркетплейсом	Только товар, без комиссии
Документы	Акт + отчёт маркетплейса	Только банковская выписка
НДС	Корректировка в том же периоде	Перенос на следующий период

Что делать, если возвраты превышают 10% от продаж?

Если возвраты составляют более 10% от выручки, это может вызвать подозрения у налоговой. Особенно если рост возвратов идёт постепенно.

Признаки риска

• Возвраты растут с 3% до 15% за 6 месяцев.
• Большая часть — по причине «желания клиента».
• Нет актов о браке или дефектах.

Рекомендации

• Проведите аудит качества товара.
• Проверьте, нет ли проблем с описанием, фото, размерами.
• Сообщите о росте возвратов в отчётах — это снижает риск проверки.

Вывод: Если возвраты растут, не игнорируйте — изучите причины. Это может быть сигнал о проблемах в логистике, описании или качестве.

Что делать, если маркетплейс не платит возвраты вовремя?

Иногда маркетплейс задерживает возвраты — например, на 2–3 месяца. В этом случае вы не можете отразить возврат в декларации за тот период, когда он произошёл.

Как поступать?

• Отразите возврат в декларации за период, когда деньги пришли.
• При этом укажите, что возврат был ранее, но деньги поступили позже.
• Сохраните документы — отчёт маркетплейса, переписку.

Пример

Возврат в феврале, деньги — в апреле. В декларации за февраль — не отражаем. В апреле — отражаем, с пометкой «возврат по сделке от 15.02.2024».