Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность — это суммы, которые клиенты должны компании по договорам поставки, оказания услуг или выполнения работ. Это активы, но не всегда ликвидные: если клиент не платит, задолженность может превратиться в убыток.

Пример из практики

• ИП из Казани, продающий товары через маркетплейс, имеет оборот 3 млн рублей в месяц.
• На 1 октября на его счетах числится дебиторка на 1,2 млн рублей — это 40% месячного оборота.
• Из них 300 тыс. рублей просрочены более чем на 90 дней.

Что такое кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность — это суммы, которые компания должна поставщикам, подрядчикам, налоговым органам, сотрудникам и другим контрагентам. Она отражает обязательства перед внешними лицами и влияет на ликвидность.

Как формируется кредиторка?

• Поставщики отгружают товар, но не требуют немедленной оплаты — условия 30 дней.
• Компания получает товар, но не может сразу оплатить — задолженность растёт.
• Если не контролировать сроки, кредиторка может вырасти до 60% от оборота.

Как анализируется дебиторская задолженность?

Анализ включает проверку сроков, структуры, динамики и качества задолженности. Ключевые показатели — коэффициент оборачиваемости и средний срок погашения.

Методы оценки

• Проверка даты последней сделки по каждому контрагенту.
• Сравнение с договорными сроками оплаты.
• Оценка риска неплатежа: по истории, юрстатусу, рейтингу.

Пример: ИП из Казани

Контрагент	Сумма, руб.	Срок просрочки, дней	Риск
Маркетплейс (аванс)	400 000	15	Низкий
Оптовик (доставка)	300 000	120	Высокий
Клиент (розничная продажа)	500 000	95	Средний

Как оценивается кредиторская задолженность?

Контроль кредиторки помогает избежать штрафов, срывов поставок и конфликтов с контрагентами. Анализ включает проверку сроков, приоритетности платежей и влияния на ликвидность.

Показатели, на которые обращают внимание

• Средний срок оплаты поставщикам.
• Доля просроченной задолженности.
• Отношение кредиторки к обороту.

Сравнение: здоровая vs рискованная кредиторка

Показатель	Здоровая практика	Рискованная практика
Средний срок оплаты, дней	30–45	60+
Просрочка, % от общего объёма	до 10%	свыше 30%
Кредиторка / оборот, %	20–35%	50%+

Что будет, если игнорировать дебиторскую задолженность?

Пренебрежение дебиторкой может привести к остановке бизнеса. Если клиенты не платят, а поставщики требуют оплаты — денежный поток иссякает.

Кейс: ИП из Казани

• Дебиторка 1,2 млн рублей — 40% оборота.
• Из них 300 тыс. просрочены более 90 дней.
• Кредиторка — 1,5 млн рублей, включая 400 тыс. поставщикам с просрочкой.
• Компания не может оплатить налоги — штрафы растут.

«Без анализа дебиторки компания живёт на кредиторском льготном сроке, но не видит, что наступает момент, когда деньги не хватит даже на зарплаты».

Что будет, если не контролировать кредиторскую задолженность?

Накопление кредиторки без плана погашения приводит к конфликтам с поставщиками, блокировке счетов, приостановке поставок и утрате репутации.

Пример: срыв поставки

• Компания задолжала 200 тыс. руб. поставщику на товары.
• Поставщик отказался от дальнейших поставок.
• Оборот упал на 40% за 2 месяца.
• Компания не смогла закрыть заказы — потеряли 300 тыс. руб. чистой прибыли.

Какие инструменты используются при анализе?

Для анализа задолженностей применяются внутренние отчёты, программное обеспечение и внешние проверки. Важно не просто собирать данные, а интерпретировать их.

Основные инструменты

• Отчёт «Дебиторка по срокам» — разбивка по 30-дневным интервалам.
• Контрольная таблица по контрагентам — с риском, сроком, суммой.
• Информационные системы (1С, «МойСклад», «Контур.Фокус»).
• Аудиторская проверка — внешняя оценка качества задолженности.

Плюсы и минусы автоматизации

Плюс	Минус
Скорость обработки данных	Сложность настройки
Автоматические оповещения	Риск ошибок при вводе
Визуализация задолженности	Зависимость от технической поддержки

Какие риски скрываются в задолженности?

Задолженность — не просто цифры. За ней могут скрываться юридические риски, ухудшение финансового состояния, утрата контрагентов и даже признаки банкротства.

Признаки критической задолженности

• Дебиторка превышает 50% оборота.
• Кредиторка растёт быстрее, чем оборот.
• Более 30% дебиторки просрочены более 90 дней.
• Компания не платит поставщикам более 60 дней.

Кейс: ИП из Казани

• Оборот: 3 млн/мес.
• Дебиторка: 1,2 млн (40%).
• Кредиторка: 1,5 млн (50%).
• Просроченная дебиторка: 300 тыс. (25% от дебиторки).
• Просроченная кредиторка: 400 тыс. (27% от кредиторки).

«Когда кредиторка растёт быстрее, чем дебиторка, это сигнал: компания живёт на деньги контрагентов, но не может вернуть их».